老板或财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款是否需要扣缴个税。

企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

2.增值税能否抵扣？

拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件：

①取得合法有效的抵扣凭证。

②没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目。

3.企业所得税能否扣除？

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定：可税前扣除的合法凭证不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调整。例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4.是否存在会计和税法的差异

很多人把会计处理和税法混为一谈。例如，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成0。

这种做法错误，会导致会计信息失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。

个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：

（1）制定预算，以预算制度来约束费用的报销。

（2）报销费用不能仅依据发票，还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。

（3）应该索取发票清单。

（4）设定专人采购、专人审核、定期采购。

（5）采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。