对于失信行为，《通知》明确，将建立自然人失信行为认定机制。

而对于守信纳税人，《通知》称，将为其提供更多便利和机会。

简单来说，个税申报要真实、准确，信用承诺的履行情况纳入个人信用记录。对个税纳税信用记录持续优良的纳税人，会有“绿灯”待遇。对失信当事人则会联合惩戒，将会面临被金融机构限制融资授信、限制乘坐高铁、飞机等惩罚。

个税严重失信者将受到严惩

我国在2014年10月就实施了税收违法“黑名单”制度，对违法者采取联合惩戒，主要针对企业涉税问题。而上述通知则是推进个税依法交纳，所采取的措施是纳税信用管理机制——即全面实施个税申报信用承诺制，如果严重违反相关法律规定和诚实信用原则，严重失信者将会受到联合惩戒。

这种承诺制对纳税人就是一种有效的提醒和约束，即提醒纳税人真实、准确、完整地填报个人信息并承诺，如果违背承诺个人信用就会受影响，这就能促使纳税人信守承诺，不敢造假。再加上要对个税严重失信者实施联合惩戒，失信者要付出更大代价，那么对纳税人的震慑效果会更显著。

个税纳税信用来临，

还敢乱做个税筹划么？

其实今年以来，随着新个税法的出台，专项附加扣除政策的制定，一系列的举措，都充分体现了税收的公平性。现在对于个税信用的建设，也是在引导纳税人诚信纳税，公平地享受这些税收政策的红利。因此，作为财务人员，要提醒各位老板和员工，不要再做不恰当的个税筹划。

1.新个税法下普通人员的个税。

对于普通的员工来说，不会出现工资薪金奇高的情况。在这个时候，降税的关键点，即是用好各项扣除。

在不考虑特殊的扣除项目的时候，主要有三个大的扣除项，基本扣除、专项扣除、专项附加扣除。

基本扣除，就是生活费的扣除5000元。对于一线城市的人来说，可能这5000元并不高。但是对于有些贫困地区的人来说，泡面都是奢侈品。因此，基本扣除定5000元，也是税收公平的体现。而差异化的问题，就由专项附加扣除来解决。

专项附加扣除，包括子女教育、赡养老人、住房贷款或者租金、大病医疗、继续教育等。

这几项其实覆盖了人们的最大需求，并且还是实行差异化的扣除，比如两个子女的要抚养的、老人有多个子女的，地区化的租金扣除金额等。对于大病的问题，也给与了单独的考虑。这也是税收公平性的充分考虑。

此外，就是五险一金等专项扣除了。今年的社保也做了配套的改革，包括转由税务征收、基数调整、养老比率调整等。这一系列的措施，体现了低税率、宽税基、严征管的趋势，也体现了税收公平的方向。

当然，除此之外，还有一些特殊的项目也是可以税前扣除的，比如商业健康保险（限额200元/月），递延养老保险（实际支取时再交税），或者有公益性捐赠（一般捐赠以应纳税所得额的30%为限，特殊捐赠全额扣除），那么，也可以使应纳税所得额降低。

举个例子，假设8000元月薪，没有其他的收入，那么假设社保占18%，约为1440元，子女父母房租算上2000，那么就是完全不用交税的。

所以，今年的个税政策，对于普通的工薪阶层，是有很大的减税作用的。

2. 薪水涨了，高工资的人，怎么筹划？

对于高工资的人，笔者一直认为是该交的税就交。因为能力越大，责任越大。为什么个税要用累进税率，就是体现税收的公平。

当然，也要注意好自己的薪酬优化。比如工资薪金和年终奖的合理分配，避开年终奖的临界区间，包括：（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]，对于综合所得，记得准确汇算清缴，对于专项附加扣除和依法确定的其他扣除，最大限度的享受税收红利，等等。

总的来说，不管工资高低，千万不要去用不恰当的手段做所谓的避税，最后影响到自己的个人征信。但是，属于自己的税收红利，也要争取充分地享受到。

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