年底稽查高峰期！3495家被查！11月3日起，这14种情况不要再有了！

国家今年强化了税收大数据、风险管理和税收分析，推进税收违法“黑名单”制度，还新设立了729个跨区县稽查局！企业若要逃脱金三大数据的监控，想都不要想！

二、大数据+云计算+三方数据，违法企业无所遁形

税收征管体制改革后，税务机关的数据主要来自三大方面：

1、税务端，增值税发票系统、汇算清缴和重点税源等数据。

2、企业端，财务报表、纳税申报表和电子账套等数据。

3、第三方，包括但不限于工商、海关、公安、财政等提供的数据资料。

税务机关储备了这些数据之后，会进行各行业之间的数据对比和风险特征分析→建立模型→

运用互联网+大数据+云计算+三方共享的信息进行数据分析比对→确认企业是否存在异常。

一旦发现企业存在异常，稽查就来了！

年底查税

6种情形触发预警！

通过对申报数据的比对，分析企业是否存在税收风险；再通过对货物流、资金流、单证流等环节全方位取证，找到虚开发票的切入点；然后与国外客户核实真实成交价，确认高报，与国内供货的生产厂家核实实际供货价，确认虚开！

自然人如果犯出口退税罪视情节严重判处5年、10年有期徒刑或无期徒刑，还要被判罚金和没收财产。

提醒！税局以票控税，查税必查票！虚开发票是红线，一定不能碰！其他可能被认定为虚开发票的行为有：

1、没有真实的业务开发票属于虚开

①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！

②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！具体有什么风险，请看我们的视频讲解：

2、有真实业务，但是开具的发票上项目、数量或金额与实际业务不符，属于虚开

例如：明明是购买的烟酒，却开办公用品的发票，或者只是笼统的名称，没有明细，这些都属于虚开发票。

3、三流不一致的发票，交易不真实的属于虚开

三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条，比对银行账户的资金流，货物的流向与发票上是否一致，以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的发票很可能被认定为虚开发票。

提醒各位老板和会计，虚开发票会被处5万-50万元的罚款，构成犯罪的，追究刑责！千万不要以身犯险！

金三系统升级后，有两个新的预警指标！①进项大于销项，②连续三个月零申报。

一般顺序是这样的，系统对数据进行比对，触发预警→生成疑点信息清册→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

连续3个月零申报触发预警，3个月未申报会被列为非正常户，6个月不经营将会被吊销营业执照。请各位老板和会计一定要重视申报。

税负率就是实际缴纳的税款与销售收入之比。税负率不作为征收税款的依据，却是税务机关可以通过税负率评估企业的业务是否异常的重要指标。

因此，一直以来，税负率都是税务稽查的重点，如果企业与行业平均税负相差很大，会被税务局重点调查。或者企业税负波动率超过20%也会被重点调查！

社保入税真的来了！北京、上海、天津、山东、四川、新疆、深圳、青岛等地都有类似通知。今后税局会增加对社保缴费的监管，企业社保费缴纳会更加刚性，比如必须按实际发放工资作为基数，企业交社保和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对，发现企业存在的税收风险。今后企业想不交社保或少交社保将面临更大的风险！

企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但有些企业为了少交税，推迟开票时间，甚至不开票、少开票，滞后申报等，这些都是税务稽查的重点。

我们给大家总结了稽查收入的18个风险点，请各位会计对照自查！

白条入账最危险。还有涉及损益类科目，只凭借合同或者收据入账，没有发票的，轻则纳税调增，重则罚款交滞纳金。

甚至有些入账的出入库单没有签字，制单人、领用人、审核人为同一个人或者不同名字但笔迹相同。稽查人员很容易怀疑这是伪造的，进而重点检查。

大数据比你自己更了解你的库存状况，开票软件已经增加了商品编码，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，金税三期都了如指掌，也就是公司的进销存都是透明的。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

税局来稽查，会实地盘查，然后与账面核对，与申报表核对，一旦有问题，企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的，补税交滞纳金，还会被处5倍以下罚款，严重的会追究刑事责任！

有些公司自制的工资表，没有审批，也没有相关人员的签字，更不走银行账户而是用现金发工资，还有工资表中人员工资长期为5000元，这些都是被稽查的对象。

甚至更有甚者，冒用他人信息列入自己公司名下，虚增人员从而达到虚列工资，多计费用，减少利润，减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的。

公司其他应收款余额较大，很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私，私转公来隐匿收入，从而偷逃税款。

例如，将报销的业务招待费的发票计入会议费中，打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用，少交企业所得税。这样做会被重点稽查，甚至以此为突破口，发现其他问题。

印花税虽小，但却是重点稽查的税种，尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。请各位老板和会计牢记。

税务稽查真的来的，斑马网络提供税局稽查风控预警系统，欢迎垂询：18665090200 汤生