税负率到底有多重要！别被税局盯上了还不知道

2020-11-08 10:50 浏览：587 次

每天5分钟，斑马带你搞定税务分分钟！我的天哪！钱哥，申报自查时提示税负率偏低我们单位又被预警了，说增值税税负率低，开始惊慌失措！怎么办啊？

仰天长叹路漫漫其修远兮！网络上疯传果断收藏的行业税负参考率是真的么？怎么跟我们企业的实际情况差别辣么大？

郁闷！我们单位的利润率比较低，实际税负远远低于网上流传的行业税率，我们要不要每月调整纳税额度，满足税负率要求？

你是否也遇到类似情况，导致发际线不断上移？莫慌！钱哥带你一起剖析问题，解决问题。

一.税负的自述

税负，顾名思义就是税收负担，是指纳税人向国家缴纳税款所承受的经济负担比重。既然是一种“成本比重”，自然实际中我们就习惯性地以百分率来表达。

二.税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，比如：3%。

但是，对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，6%，而是远低于该比例。

三.计算税负率的方法论

1)增值税税负率计算

增值税税负率=当期应纳增值税 / 当期应税销售额

【举例分析】贸易公司2020年10月销售产品收入为6万元，计算增值税税负率。（假定税率13%）

当期应纳增值税：6万元*13%＝0.78万元

当期增值税税负率：0.78万元/60万元=0.013

故该企业在10月的增值税税负率就是1.3%。

2)所得税税率计算

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%

【举例分析】深圳某企业2019年度销售收入500万元，企业会计利润是100万元，该年度交纳所得税25万。

所得税税负率：25/100*100%=25%

四.实际案例剖析

根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法》的税收负担率，深度解析。

深圳某生产型企业为一般纳税人，2020年10也采购材料6000万元，取得增值税发票，相关的税额为7800万元。

10月销售额为12000万元，款项已收。本期发生的营业费用等期间费用为1200万元。企业房产的账面原值2700万元。

相关税费：

印花税＝（6000+12000）*0.3‰＝5.4万元

当期应纳增值税＝12000*13%-6000*13%＝780万元

城建税及附加＝780*（7%+3%+2%）＝93.6万元

房产税=2700*1.2%=32.4万元

城镇土地使用税（金额较小，忽略）

企业利润＝12000-6000-1200-5.4-93.6-32.4＝4668.6万元

企业所得税＝4668.6*25%＝1167.15万元

税费合计：5.4+780+93.6+32.4+1167.15＝2078.55万元

税负率计算

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

10月增值税税负率：780/12000=6.5%

企业所得税税负率＝本期应纳所得税额÷本期销售额

10月企业所得税税负率：1167.15/12000=9.72%

企业的综合税负率＝各项纳税总额 / 收入总额

10元企业的综合税负率：2078.55/12000＝17.32%

我们的案例分析中由于材料费用的增高，所以导致增值税税负低于企业所得税税负。

实际业务处理中纳税人增值税付率不会有这么高，普遍存在的是增值税的税负率大于企业所得税。所以就可以理解为国家为什么连续降低增值税税率的情况了。

五.增值税税负率该如何比对

假设：金三系统里，2019年本行政区制造业行业应税销售额为380亿，应纳增值税税额为4.3亿。所以就能核算出，该行政区类制造业的税税负率应为1.13%。

因此，归属该行政区制造行业的纳税人，其税负率就以1.13%为参照数据。如若在此范围波动较大，那么金三系统后台就会预警，这时企业可能就会被提醒！

结论：企业只要守法经营，依法纳税，这一切，都是浮云！
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